Où en est le crédit d’impôt pour les particuliers ?

Le Crédit d’Impôt pour la Transition Énergétique (CITE), principal avantage fiscal pour les particuliers, a été progressivement fusionné avec MaPrimeRénov’ à partir de 2020. En 2026, il n’existe plus de crédit d’impôt général pour les propriétaires occupants qui réalisent un audit énergétique. L’aide principale passe désormais par MaPrimeRénov’ (voir notre article MaPrimeRénov’ audit énergétique).

Cependant, certains régimes spécifiques subsistent pour les bailleurs, les entreprises et dans des situations particulières. Il vaut donc toujours la peine d’étudier les possibilités fiscales avant d’engager la dépense.

Le dispositif Denormandie : audit et rénovation locative

Le dispositif Denormandie, prolongé jusqu’en 2027, permet aux bailleurs d’obtenir une réduction d’impôt sur l’achat d’un logement ancien à rénover dans certaines villes moyennes. Les frais d’audit énergétique peuvent être intégrés dans les dépenses éligibles dès lors :

• Que le bien est situé dans une zone éligible
• Que les travaux représentent au moins 25 % du coût total de l’opération
• Que le bien est loué à titre de résidence principale pendant 6, 9 ou 12 ans
• Que des plafonds de loyer et de ressources du locataire sont respectés

La réduction d’impôt peut atteindre 21 % du montant investi, travaux (dont audit) inclus.

Le crédit d’impôt audit pour les bailleurs

Les bailleurs qui louent un logement nu ou meublé à titre de résidence principale peuvent, dans certains cas, déduire les frais d’audit énergétique de leurs revenus fonciers. La déduction est possible sous conditions :

• L’audit doit être réalisé par un professionnel qualifié
• Les dépenses doivent être justifiées par des factures
• Les travaux d’amélioration énergétique éligibles permettent une déduction supplémentaire

Cette déduction peut générer un déficit foncier imputable sur le revenu global à hauteur de 10 700 € (plafond doublé à 21 400 € pour les travaux de rénovation énergétique visant à sortir du statut de passoire thermique).

Le déficit foncier « passoire thermique » : une aubaine fiscale

La loi de finances 2023 a introduit un régime fiscal particulièrement avantageux pour les bailleurs qui rénovent des passoires thermiques. Entre 2023 et 2025, le plafond du déficit foncier imputable sur le revenu global est doublé (passant de 10 700 € à 21 400 €) pour les travaux permettant au bien de passer d’une classe énergétique E, F ou G à une classe A, B, C ou D.

L’audit énergétique, étant un préalable indispensable à ces travaux, est également éligible. Les bailleurs concernés ont tout intérêt à profiter de cette fenêtre fiscale avantageuse.

Le crédit d’impôt pour les entreprises

Les entreprises soumises à l’obligation d’audit énergétique (tous les 4 ans pour les grandes entreprises) peuvent déduire intégralement les dépenses d’audit en charges. Par ailleurs, le régime du crédit d’impôt pour la recherche (CIR) peut s’appliquer si l’audit est lié à un projet innovant d’efficacité énergétique.

Depuis 2023, un crédit d’impôt « rénovation énergétique PME » a été introduit pour les travaux réalisés dans les bâtiments tertiaires. Le taux est de 30 % dans la limite de 25 000 € par entreprise.

Les monuments historiques et l’ancien patrimoine

Les propriétaires de biens classés monuments historiques ou inscrits à l’inventaire supplémentaire bénéficient d’un régime fiscal dérogatoire particulièrement avantageux : déduction intégrale des charges, y compris les diagnostics et audits. Le mécanisme, complexe, nécessite souvent un accompagnement comptable spécialisé.

Les dispositifs régionaux

Certaines régions proposent des crédits d’impôt locaux pour l’audit énergétique :

• Île-de-France : chèque rénovation
• Hauts-de-France : prime à l’audit énergétique (jusqu’à 400 €)
• Nouvelle-Aquitaine : dispositif régional rénovation

Ces aides ne sont pas strictement des crédits d’impôt mais peuvent se cumuler avec les dispositifs nationaux. Renseignez-vous auprès de votre Espace Conseil France Rénov’.

Conditions générales d’éligibilité fiscale

Pour qu’un audit énergétique soit fiscalement déductible, plusieurs conditions doivent être réunies :

• Auditeur qualifié (voir diagnostiqueur certifié)
• Facture détaillée mentionnant l’adresse du bien et les prestations
• Mention claire de la certification du professionnel
• Paiement tracé (virement ou chèque)
• Respect du calendrier fiscal (déclaration dans les délais)

Conservez précieusement la facture et le rapport : en cas de contrôle fiscal, ces pièces peuvent être demandées.

Attention à la confusion MaPrimeRénov’ / crédit d’impôt

Contrairement à une idée reçue, MaPrimeRénov’ n’est pas un crédit d’impôt mais une aide versée directement par l’Anah. Elle n’apparaît donc pas dans votre déclaration d’impôts et ne vient pas réduire votre imposition. Elle est néanmoins non imposable (contrairement à certaines primes antérieures).

Si vous bénéficiez à la fois de MaPrimeRénov’ et d’une déduction fiscale (dispositif bailleur, Denormandie), veillez à ne pas « compter deux fois » le même euro : les bases de calcul doivent être nettes des aides perçues.

Perspectives d’évolution

Le gouvernement réfléchit régulièrement à la restauration d’un crédit d’impôt spécifique pour les propriétaires occupants aisés (catégorie rose de MaPrimeRénov’), qui bénéficient actuellement d’aides limitées. À l’horizon 2027, un élargissement partiel du dispositif fiscal pour la rénovation énergétique est à l’étude.

Pour les copropriétés, des discussions sont en cours pour permettre aux copropriétaires d’intégrer l’audit et les travaux votés en assemblée générale dans leurs déductions fiscales personnelles.

Comment déclarer l’audit dans sa déclaration ?

Pour les bailleurs déclarant au réel :

1. Inscrivez les frais d’audit sur la ligne « charges déductibles » de la déclaration 2044
2. Joignez les factures justificatives
3. Mentionnez le type de prestation (audit énergétique)
4. Conservez le rapport en cas de contrôle

Les propriétaires en régime micro-foncier bénéficient d’un abattement forfaitaire de 30 % et ne peuvent pas déduire l’audit séparément.

Conclusion

Le crédit d’impôt pour l’audit énergétique n’a pas disparu en 2026, mais il s’adresse désormais à des profils spécifiques : bailleurs, entreprises, propriétaires de monuments historiques. Pour les particuliers, MaPrimeRénov’ reste le canal principal d’aide. Bien identifier son profil fiscal permet d’optimiser le financement de l’audit et des travaux qui en découlent. Un conseil spécialisé (comptable, conseiller France Rénov’) est souvent payant. Pour approfondir, consultez notre guide complet, notre article sur MaPrimeRénov’ et celui sur les prix.